Dokument finansowy jest najbardziej istotnym wariantem raportu każdej jednostki gospodarczej. Sporządza się taki dokument pod koniec dowolnego roku obrotowego konkretnego zakładu lub w innym - przewidzianym przez ustawę - celu zamknięcia ksiąg księgowych.

Obowiązek dotyczący wypełnienia rocznego sprawozdania finansowego w jednostkach stosujących tzw. pełną rachunkowość, jest narzucony przez ustawę o rachunkowości. Dokument taki jak sprawozdanie finansowe ma ściśle określoną formę. Przede wszystkim należy go przygotować w solidny sposób, porównywalny tak, żeby jego adresat mógłby bez kłopotu odczytać wszelkie konieczne oraz będące tam informacje. Dodanie do sprawozdania finansowego, zgodnie z załącznikiem nr 1 do ustawy o rachunkowości, musi ogarniać zwłaszcza markę oraz centralę konkretnej firmy, podstawowy przedmiot działalności jednostki oraz wykazanie dobrego sądu czy innego organu prowadzącego rejestr, powinien też zawierać wskazanie okresu trwania działalności jednostki, jeżeli jest on ograniczony, to wskazane wskazanie czasu trwania działalności jednostki jest ograniczone wskazaniem czasu.

Takie dokument musi posiadać również wskazanie, czy też sprawozdanie finansowe było przygotowane przy zakładaniu firmy przez jednostkę w dającą się w przeszłości przewidzieć i czy nie istnieją jakiekolwiek okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji przez nią działalności. Kolejną niezwykle ważną sprawą tworzenia sprawozdania finansowego jest prawidłowa kalkulacja wszelkich składników majątku.

Niezbędne jest w tym celu wcześniejsze przeprowadzenie oraz wykonanie inwentaryzacji w firmie. Bardzo ważne jest także to, żeby wycenione aktywa i pasywa majątku zostały usytuowane w odpowiednich częściach takiego sprawozdania.